מס רכישה הוא מס שמשלמים בעת רכישת נכס מקרקעין (כגון דירה, מגרש, חנות, או כל נכס נדל"ן אחר) בישראל. מדובר במס חד-פעמי שהרוכש מחויב בו, והוא מהווה חלק מהעלויות הנלוות לרכישת נכס מעבר למחיר הנכס עצמו.
מהו מס רכישה?
מס רכישה הוא תשלום חובה למדינה בעת רכישת נכס מקרקעין. סכום המס מחושב כאחוז מתוך שווי הנכס הנרכש, ולרוב משתנה בהתאם לסוג הנכס, מעמד הרוכש, ומספר הנכסים שבבעלותו של הרוכש.
איך מחושב מס הרכישה?
החישוב של מס הרכישה בישראל מבוסס על מספר מדרגות מס המתעדכנות מדי שנה. שיעור המס משתנה בהתאם לסוג הרוכש ולמאפיינים נוספים של הנכס, כמו:
- רכישת דירה ראשונה – ברוב המקרים, רוכש דירה ראשונה זכאי להטבה במס רכישה. יש מדרגות מס נמוכות יותר כאשר מדובר בדירת מגורים ראשונה ואין בבעלותו של הרוכש דירה נוספת.
- רכישת דירה שנייה או יותר – עבור מי שרוכש נכס נוסף, שיעורי מס הרכישה יהיו גבוהים יותר.
- רכישת דירה להשקעה – דירה שלא נועדה למגורים של הרוכש עצמו אלא כהשקעה להשכרה תחויב לעיתים בשיעור מס גבוה יותר.
מדרגות המס לדירות מגורים בישראל
להלן מדרגות מס הרכישה לדירות מגורים (המידע מתעדכן מדי שנה לפי מדדים כלכליים):
- רכישת דירה ראשונה במחיר עד סכום מסוים פטורה ממס.
- לאחר מכן ישנן מדרגות מס מדורגות (לדוגמה: מ-0% עד אחוז מסוים על החלק הראשון של הסכום, ואז אחוז גבוה יותר על חלקים אחרים).
מס רכישה על נכסים שאינם דירות מגורים
על רכישת נכסי מקרקעין שאינם דירות מגורים (כגון קרקעות, משרדים או חנויות) חל מס רכישה בשיעור אחיד של 6% או 5%, תלוי במאפיינים שונים של העסקה ושל הרוכש.
פטורים והקלות ממס רכישה
קיימים מספר פטורים או הקלות בתשלום מס רכישה עבור אוכלוסיות מסוימות:
- נכים – במקרים מסוימים נכים זכאים להקלות משמעותיות במס הרכישה.
- עולים חדשים – עולים חדשים יכולים לקבל הקלה בשיעור המס עבור רכישת נכס מקרקעין למגורים.
- משפחות חד-הוריות – לעיתים ישנן הטבות ייחודיות למשפחות חד-הוריות או לאוכלוסיות אחרות הנמצאות במעמד מיוחד.
- מכירת נכס ישן ורכישת חדש – קיימות תקנות המאפשרות הקלות במס רכישה כאשר מוכרים דירה ישנה ורוכשים במקומה דירה חדשה תוך תקופה מוגדרת.
מתי ואיך משלמים את מס הרכישה?
- את מס הרכישה יש לשלם תוך 60 יום ממועד החתימה על הסכם הרכישה.
- החישוב נעשה על ידי שמאי מוסמך או עורך דין המטפל בעסקה, והמיסוי עצמו נעשה לרוב באמצעות דיווח מקוון לרשות המיסים.
מה קורה אם לא משלמים את מס הרכישה בזמן?
אי תשלום במועד עלול לגרור קנסות, ריביות והוצאות נוספות. לכן חשוב לבצע את התשלום במועד הקבוע ולוודא כי כל הדיווחים לרשויות המיסים הושלמו.
סיכום
מס רכישה הוא חלק בלתי נפרד מההוצאות ברכישת נכס מקרקעין בישראל. חשוב להיות מודעים לשיעורי המס ולפטורים האפשריים על מנת לתכנן את רכישת הנכס בצורה חכמה ומותאמת אישית. מומלץ להיעזר בשמאי מקרקעין או בעורך דין המתמחה בתחום הנדל"ן לצורך ייעוץ והכוונה בנושא זה.
אם יש לך שאלות נוספות או פרטים נוספים שתרצה לדעת בנושא מס רכישה, אנחנו כאן לכל שאלה!
לינק לחישוב מס רכישה באתר "כל זכות": חישוב מס רכישה (מושג) – כל-זכות (kolzchut.org.il)
